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人应披露最近三年关联交易对其财务状况和经营成果的影响；包括在营业收入和营业成本中所占的比例；对上述比例的披露应说明比较口径。八、董事、监事、高级管理人员1发行人应披露董事、监事、高级管理人员的下列情况：1姓名；2性别；3年龄；4学历；5职称；6曾经担任的重要职务及任期；7主要从业简历及在发行人的现任职务和兼任其他单位的职务。2发行人应披露董事、监事、高级管理人员的持股情况；包括本次发行前持有发行人股份的数量及比例；所持股份的锁定、质押或冻结情况。3发行人应披露董事、监事、高级管理人员最近一个完整会计年度从发行人及其关联企业领取报酬的情况；包括领取的工薪月薪或年薪金额；奖金金额及取得的津贴；所享受的其他物资待遇；退休金计划；所享有的认股权情况等。九、公司治理结构1发行人应披露其在业务、资产、人员、机构、财务等方面与对其具有实际控制权的股东分开的情况；并说明公司是否具有**完整的生产经营能力。若发行人不能完全**于具有实际控制权的股东；应具体说明这种状况对发行人产生的影响；并披露相应的改进措施。2发行人应披露设立**董事如有的情况；包括**董事的人数；**董事发挥作用的制度安排以及实际发挥作用的情况等。3发行人应披露重大经营决策程序与规则；包括重大投资决策、重要财务决策的程序与规则；对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制；利用外部决策咨询资源的情况。4发行人应披露管理层对内部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我评估意见；同时应披露注册会计师关于发行人内部控制制度评价报告的结论性意见。如注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷；发现人对相关内容应予详尽披露；并说明改进措施。十、财务会计信息1发行人披露的财务信息；如未作特别说明；应摘自经有证券业务资格的会计师事务所审计的财务报告。若财务报告被出具非标准无保留审计意见；还应披露审计报告全文、相关事项的财务报表附注以及董事会、监事会对此的详细解释；并说明该事项是否对公司有重大影响或影响是否已消除；同时应披露会计师关于该事项对发行人是否有重大影响或影响是否已消除所发表的意见。2发行人应披露最近三个会计年度及最近一期的比较合并资产负债表、利润表及现金流量表；以及最近一期的合并财务报表附注。3发行人在此期间若有重大资产重组行为；应遵循前条要求；披露模拟财务报表；并特别说明模拟的基础及假设；同时应披露发行人重组前经审计的财务报表作为参考资料。4发行境内上市外资股和境外上市外资股的公司；由于在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同；导致发行前一年末净资产及前一年净利润存在差异的；发行人应披露合并财务报表差异调节表。5发行人应以合并财务报表的数据为基础；披露最近三年的下列财务指标的计算公式和数据：流动比率、速动比率、资产负债率以母公司的报表为基础、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率、每股净利润、每股经营活动的现金流量、每股净现金流量。净资产收益率、每股收益的计算及其披露应执行信息披露编报规则的有关规定。十一、管理层讨论与分析1发行人应披露管理层对公司财务状况和经营成果的讨论与分析。发行人应使用逐年比较或其他便于理解的形式对最近三个会计年度及最近一期的财务状况、经营成果进行分析。2发行人不能仅以描述方式重复财务报告的内容；任何导致对发行人过去及未来财务状况、经营成果有重大影响的事项不限于财务方面均应予以深入的讨论与分析。3发行人应围绕未来的业务目标和盈利预测；分析发行人存在的主要财务优势及困难；分析经营和盈利能力的连续性和稳定性。如果分析表明某种实质性的趋势或变化可能对发行人产生不利的影响；发行人应披露已经采取或计划采取的具体补救措施。4管理层讨论与分析应着重于管理层已知的、从一般性财务报告分析难以取得且对公司今后有影响的重大事项；包括将会对未来经营有影响但过去尚未发生的重大事项；对最近会计年度财务经营状况有影响但预期不会再次发生的重大事项。5管理层讨论与分析应涉及公司财务经营状况、现金流量、重大投融资及资本支出计划、表外事项等重要方面；包括但不限于以下项目：1主营业务收入；若行业收入占主营收入10以上；应按行业进行分析；其中季节性收入、主要业务市场变化情况、新业务开展情况应予以特别披露；营业毛利；期间费用；投资收益；所得税；非主营业务对公司利润的影响。2以营运资金为基础的公司短期财务状况；重点为流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等；资产负债及股东权益情况；资产质量及资产结构。3经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。重点为经营活动产生的现金流量；应着重于对销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接受劳务收到的现金；收到的其他与经营活动有关的现金；支付的其他与经营活动有关的现金分析。4重大投资、收益；收购兼并情况；债务到期及偿还；包括实际发生情况及计划；银行授信额度及使用情况；重大资本支出情况及计划。5资产出售、抵押、置换、委托经营情况；重大担保、诉讼、或有事项；期后事项。十二、盈利预测1发行人在招股说明书中可披露盈利预测报告；盈利预测报告中应载明：“本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则；但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性；投资者进行投资决策时应谨慎使用”。2盈利预测报告包括盈利预测表及其说明；盈利预测表的格式应与利润表一致；其中预测数应分栏列示已审实现数、未审实现数、预测数和合计数。凡有控股子公司并需要编制合并财务报表的；应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表。盈利预测说明包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等。盈利预测数据包含了特定的财政税收优惠政策或非经常性收支项目的；应特别说明。十三、业务发展目标发行人应参照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的有关章节披露。十四、本次募集资金运用发行人应参照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的有关章节披露。十五、前次募集资金运用1发行人应披露资金管理的主要内部制度。
2发行人应披露前次募集资金的方式、募集资金的到位时间、募集资金数额、验资机构名称。3发行人应披露前次募集资金时承诺的资金用途与实际运用情况的比较说明。含项目名称、项目计划投资总额及建设期、计划以募集资金投入金额、至最近一期审计报告截止日项目计划投资金额与实际投资金额的比较、项目的计划进度与实际进展情况、项目预计效益与实际效益情况等。募集资金若投入多个项目；应分项目逐一说明。4若募集资金的运用和项目未达到计划进度和效益；董事会应进行解释；若募集资金的运用发生变更；说明变更原因、变更程序及其公开披露的报刊及日期、变更后的投资及效益情况。5若募集资金尚未全部投入计划项目；应披露具体运用情况。募集资金若存放在金融机构；应披露金融机构的名称。6发行人应披露为公司出具审计报告的注册会计师对前次募集资金运用所出具的专项报告结论。十六、股利分配政策1发行人应披露税后利润分配政策。发行人若已发行境内或境外上市外资股；应明确说明以按国内、国际会计准则审计的可分配利润数较低者作为利润分配标准。2发行人应披露近三年的股利分配政策和实际分配情况。3发行人应披露本次发行前形成的未分配利润的分配政策。4发行人应披露本次股票发行当年的分配股利计划。若不准备分配股利；应披露原因。十七、其他重要事项发行人应参照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的有关章节披露。
十八、董事及有关中介机构声明发行人应参照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书的有关章节披露。十九、附录和备查文件1附录是招股说明书不可分割的部分；在指定报刊上刊载的配股说明书和增发招股意向书可不披露附录的具体内容；但应列明附录和备查文件的目录