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的有实质影响的法人或自然人；5发行人参与的合营企业；6发行人参与的联营企业；7主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员；或与上述关系密切的人士控制的其他企业；8其他对发行人有实质影响的法人或自然人。9应披露的关联关系主要是指在财务和经营决策中；有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径；主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。发行人应披露上述关联关系的实质；发行人董事会应对关联关系的实质进行判断；而不仅仅是基于与关联方的法律联系形式；应指出关联方对发行人进行控制或影响的具体方式、途径及程度。10应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员是否在关联方单位任职；或由关联方单位直接或间接委派。11发行人应披露的关联交易主要包括：1购销商品；2买卖有形或无形资产；3兼并或合并法人；4出让与受让股权；5提供或接受劳务；6代理；7租赁；8各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；9提供资金或资源；10协议或非协议许可；11担保；12合作研究与开发或技术项目的转移；13向关联方人士支付报酬；14合作投资设立企业；15合作开发项目；16其他对发行人有影响的重大交易。12发行人应披露近三年关联交易对其财务状况和经营成果的影响；包括在营业收入或营业成本中所占的比例；对上述比例的披露应说明比较的口径。13发行人披露的关联交易应包括向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量5以上的交易；或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入5以上的交易。14对披露的关联交易；发行人应详细披露该关联交易的内容、数量、单价、总金额、占同类业务的比例、定价政策及其决策依据。对于需要由**董事、监事会等发表意见的关联交易；是否由其签名表达对关联交易公允性的意见。
15应披露进行关联交易是否遵循市场公正、公平、公开的原则；如交易是否通过招标；价格是否公允；与市场**第三方价格有无差异。无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易；是否通过合同明确有关成本和利润的标准。16发行人应披露是否在章程中对关联交易决策权力与程序作出规定。公司章程是否规定关联股东或利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或做必要的的公允声明。17发行人应披露减少关联交易的措施；主要包括：1发起人或股东是否通过保留采购、销售机构；垄断业务渠道等方式干预发行人的业务经营；2从事生产经营的；发行人是否拥有**的产、供、销系统；主要原材料和产品销售是否依赖股东单位及其下属企业；3专为或主要为发行人服务的实体或辅助设施；是否纳入发行人；或转由市场第三方进行经营；4对既为发行人服务；也为股东等关联方服务的实体或设施；如供水、供电、供汽、供暖等设施；是否确保发行人与其交易和定价的公平。5其他任何有利于减少或规范关联交易的措施。18发行人应披露与各关联方签订的目前仍然有效的协议或合同；并说明对这类协议或合同是否还会续签作出说明。19发行人募股资金投向与关联方合资的项目；或募股资金运用后与关联方发生交易的；应披露关联方、合资项目及关联交易的有关情况。20发行人应披露律师、主承销商对所披露的关联方、关联关系、关联交易是否存在损害发行人及中小股东利益、决策程序是否合法有效所发表的意见。
八、董事、监事、高级管理人员与核心技术人员
1发行人应披露董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员的情况；主要包括：1姓名及国籍；2性别；3年龄；4学历；5职称；6主要业务简历可披露其主要的业绩记录；7曾经担任的重要职务
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第6节
及任期；8在发行人担任的现任职务；9兼任其他单位的职务。对核心技术人员还应披露其主要成果及获得的奖项。2发行人应披露与上述人员所签定的协议；如借款、担保协议等；以及为稳定上述人员已采取及拟采取的措施。3发行人应按如下类别披露上述人员在发行前持有发行人股份的情况：1个人持股；即以上述人员的名义；或由其授权或指示他人代其持有的股份；2家属持股；即上述人员的配偶或未满十八岁的子女持有的股份；3法人持股；即上述人员通过其近亲属能够直接或间接控制的法人持有的股份。4发行人对上述持股情况；应具体列出持有人姓名；发行前三年股份增减变动情况；发行前三年年末持股数量及比例；本次发行后所占比例；以及所持股份的质押或冻结情况。5发行人应披露上述人员在发行前持有发行人关联企业股份的情况；包括持股数量；持股比例；以及有关承诺和协议。
6发行人应披露上述人员在最近一个完整会计年度从发行人及其关联企业；以及同上述人员职位相关的其他单位领取收入的情况；包括领取的工薪月薪或年薪、奖金及津贴；所享受的其他待遇；退休金计划；所享有的认股权情况等。7发行人应披露上述人员在股东单位或股东单位控制的单位、在发行人所控制的法人单位、同行业其他法人单位担任职务的情况。不在上述单位兼职的；应予以声明。8发行人应披露上述人员相互之间存在的配偶关系、三代以内直系和旁系亲属关系。9发行人应披露执行董事和**董事如有的酬金及其他报酬、福利政策。发行人若按规定设置有认股权；应披露认股权计划的主要内容、执行情况；已发放认股权的行权情况等。10发行人应披露董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持股份锁定的情况及契约性安排；以及上述人员自愿锁定所持股份声明的主要内容。
九、公司治理结构
1发行人应披露设立**董事如有的情况；包括**董事的人数；**董事发挥作用的制度安排以及实际发挥作用的情况等。2发行人应披露公司章程中有关股东权利、义务；股东大会的职责及议事规则；保护中小股东权益的规定及其实际执行情况。3发行人应披露公司章程中有关董事会、监事会的构成和议事规则。4发行人应披露重大生产经营决策程序与规则；包括对外投资等重大投资决策的程序和规则；重要财务决策的程序与规则；对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制；利用外部决策咨询力量的情况。5发行人应披露公司管理层对内部控制制度完整性、合理性及有效性的自我评估意见。注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷的；应予披露并说明改进措施。6发行人董事长、经理、财务负责人、技术负责人在近三年内曾发生变动的；应披露变动的经过及原因。7发行人应披露对董事、监事、高级管理人员和核心技术人员履行诚信义务的限制性规定；包括股份锁定办法、责任保险制度如有等。
十、财务会计信息
1发行人应披露不少于最近三年的简要利润表、不少于最近三年末的简要资产负债表、不少于最近一年的简要现金流量表。对有关数据的口径；在遵循有关规定的前提下；应明示是股份公司母公司报表口径；还是合并报表口径。非整体改制重组设立且运行不足三年的发行人；在有关简要资产负债表的披露方面；只需披露改组设立股份有限公司后各年年末的简要资产负债表。2财务报告被出具带说明段的无保留审计意见的；应全文披露审计报告及经审计的利润表；并披露相关说明事项的财务报表附注；以及公司董事会、监事会对上述说明事项的详细说明。3发行人应披露财务报表的编制基准、合并报表范围及变化情况；说明发行人计算经营业绩特别是连续计算不同主体经营业绩的充分财务资料来源。4发行人应扼要披露报告期利润形成的有关情况；包括销售收入总额和利润总额的变动趋势及原因；业务收入的主要构成；重大投资收益和非经常性损益的变动趋势及原因；适用的所得税税率及享受的主要财政税收优惠政策等。5发行人应扼要披露最近一期末财务报表中主要固定资产类别、折旧年限、原价、净值、净额及折旧方法；主要对外投资的投资期限、初始投资额、期末投资额、股权投资占净资产的比例、股权投资占被投资方的股权比例及会计核算方法；有形资产净值；有形资产净值为总资产扣减无形资产、待摊费用及长期待摊费用后的余额。6发行人应扼要披露最近一期末的财务报表中主要无形资产的取得方式、初始金额�