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走进办公室，左右两边各有三张办公桌，办公室的尽头是一张大办公桌，桌子右首边坐着的就是吴德仁先生，文海公司的财务经理，全面负责公司财务部的各项事宜，无锡人氏；他的对面端坐的就是沉云涛先生，文海公司的财务副经理，负责公司的总帐和财务报表；与他们邻近的第一排桌子，左边靠窗户的上首边是李丽女士，文海公司的助理财务经理，费用小组主管兼税务申报大使，东北人氏；她的对面是白蔷女士，文海公司的费用组成员，负责工资核算，东北人氏，是李丽女士的大学同学；右边靠通道的上首是潘石老先生，成本组成员，负责公司的成本核算，苏州人氏；他的对面桌子是空的；第二排左手靠窗户的上首边是朱明先生，材料组成员，主要负责公司的应付帐款核算和间接材料核算，山东人氏；他的对面是黄素素女士，成本组主管，负责公司成本核算，南通人氏；第二排右首靠通道的桌子上首是张金宝先生，销售组主管，负责公司销售核算及各经销点的帐务往来处理，福建人氏，我的老乡；他的对面是空的；最后一排靠窗户左边的上首是朱敏芳女士，材料组成员，主要负责公司主要原材料的核算，苏州人氏；她的对面是陆俊女士，销售组成员，主要负责公司的往来帐款控制及销售凭证的填写、录入等工作，无锡人氏；最后一排靠通道右边的桌子上首是何丽君女士，费用组成员，主要负责公司费用的审核及相关凭证录入填报工作。
第十二节 师傅
【2008年11月12日 星期三 凌晨5：32时（戊子年癸亥月丙辰日辛卯时 农历10月15日 卯兔，相月亮又称玉兔，在这个时候还在天上 特殊节日：孙中山诞辰纪念日）孟冬 节气：立冬（11月7日－11月8日，“水始冰，地始冻，雉入大海为蜃”）气候：二候（11月12日－11月16日），“地始冻” 麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（4）_ 上岗 Part 12_师傅
“吴经理，这是你们部门的新员工，我把你人给带到了。”总台小姐笑着对吴德仁说道。
“欢迎，欢迎。。。”，吴德仁说着站起身伸出手，我连忙伸出手握了一下。“，来，李丽，以后，他就跟着你了，李丽以后就是你师傅了！”我忙点头不迭地应道：“好的，好的。”
说话间，他领着我走到张金宝先生的对面的空桌子上，“你以后就坐这里吧。文具什么的就找李丽要。”说完，他就走回他的座位上去了，我在空位置上坐下，先朝着对面的张金宝先生猛点头，然后慢慢地、小心翼翼地取出自己身上带着的笔和笔记本摊放在桌上。
这时，李丽走到我的面前对我说：“来，我来给你安排点事做做。”我连忙起身答应。她笑了笑，说：“你还是坐下吧，不要这么客气，今天你就先把这些凭证给做了吧！这些都是我们销售货物的发票，你就根据这些发票填写凭证。我相信，你在学校里应该有做过这方面的实习吧。”我连忙点头应是。然后，她取出一张填写好会计凭证给我，“你就按照这上面的格式把这些发票全部做了吧。有问题，可以马上问我。”说完，她走回自己的座位去了。
我接过发票，约莫二十张的样子，都是些手工填写的发票，一式二联，第一联是白色的，旁边注明为“第一联（存根联）”，第二联是红色的，旁边注明“第三联（记帐联）”，发票的抬头上是手工填写的客户的名称，货物名称那栏目填写的是公司的产品，旁边是计量单位和单价，右边一栏是金额栏目，左下角是大写金额的合计数，右下角是小写金额的合计数。发票底部边框下依次是开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）。我一开始的任务就是先将这个两个联次的发票分开，将存根联单独拿出装订成册以备查，而根据记帐联在记帐凭证（转帐凭证）上做如下分录：
借：113应收账款－XX客户
贷：501产品销售收入－XX产品
221应交税金－应交增值税（销项税额） 。。
第十三节 凭证
【2008年11月13日 星期四 凌晨5：05时（戊子年癸亥月丁巳日癸卯时 农历10月16日 卯兔，月亮又称玉兔，在这个时候还在天上 特殊节日：无）孟冬 节气：立冬（11月7日－11月8日，“水始冰，地始冻，雉入大海为蜃”）气候：二候（11月12日－11月16日），“地始冻” 麦克于紫枧居笔】
有过手工记帐经历的朋友都知道，记帐凭证有七大要素：时间、内容、科目、金额、人物、编号和所附原始凭证张数。
时间是指填制记帐凭证的日期。对于销售货物的记帐，我们的实际操作是以发票的开票日期为准的，当然，这是基于开票人员及时将当天所开的发票报送给财务部人员在同一个会计期间登记入帐的。
内容主要就是指记帐凭证的摘要，摘要要简明扼要地反映经济业务的实质，并方便事后查询。如上述“应收账款”的摘要应为“销售XX产品XX客户”，“主营业务收入”的摘要应为“销售XX产品（应列出产品的具体品种、规格型号等信息）”，而“应交税金－应交增值税－销项税金”的摘要则需列出发票的号码，并注明发票的种类（普通发票或者增值税专业发票）
科目就是按照国家规定的会计科目代码及名称填列于记帐凭证上。使用科目代码的目的是为了更好地实现会计电算化。而此时的会计科目代码及名称是根据1992年12月31日财政部颁布的《工业企业会计制度》（1993年7月1日起实施）上要求填列的。当然，那个时候的我显然并不知道一场伟大的变革早已在悄悄地酝酿并且很快就在大江南北开展起来。这是后话，这里暂且不提。
金额在记帐凭证上主要指凭证右部的借贷方金额、右底部的借贷方合计金额和左边底部的大写合计金额。金额的填写必须符合《会计基础工作规范》中对填制记帐凭证的基本要求。
人物在这里主要指填制凭证的人（第一责任人）、稽核人员（应该是属于手工帐务系统下内部控制的一个程序，实际操作中没有使用过）、记帐人员（实际操作过程中，制单人往往就是记帐人员，所以，这一栏目基本不填）、会计主管人员（主要是复核制单人填制的凭证是否正确）、会计机构负责人（负领导责任，承诺会计凭证所揭示的经济业务是合乎法律规范和行业标准的）。当然，如果这个记帐凭证跟白花花的银子如现金或者银行存款的科目相关的时候，必须还要有出纳人员的签名或者盖章，因为出纳是直接经手银子业务的。这种凭证用专业术语就叫做收款凭证（收客户的钱如销售货物、收员工的钱如罚款等）或者付款凭证（付供应商的钱如买了人家的东西需要银子、付员工的钱如付工资）。而跟银子一点都没有关系的凭证则叫做转帐凭证。我第一次做的上面的那个凭证就是转帐凭证。在很长的一段时间了，我能接触到的都是转帐凭证；直到很多年后，当我有机会接触到收款凭证和付款凭证的时候，职业也陷入了一片黑暗之中，无尽的痛苦和迷茫吞噬了当时的我。那是后话，这里暂且不提。
编号在这里是指对记帐凭证进行连续不间断的编制号码，一般填写在记帐凭证的右上角。不间断是表明公司的业务是连贯的，没有隐瞒业务的嫌疑。在完全手工记帐的情况下，会计人员应该是根据业务的先后顺序给凭证编号，然后根据这些凭证再依次登记到手工帐本上去。而在会计电算化下，我们先用手工填制好记帐凭证后，将其业务输入电脑，这时会计核算软件处理完这项交易后，会赋予凭证的编号，我们根据电脑中产生凭证编号填写到记帐凭证的右上角即可。编号一般是按月进行的，每个月都是从第一号开始编写，这是为了符合会计期间的原则。正如一年有12个月，会计将一年也分为十二个会计期间，每个期间严格遵循阳历的历法，即每个月的1日至每个月的最后一天为一个会计期间。有了月的期间，也就会有年的期间，我们国家对年的期间是从阳历1月1日至12月31日为一个会计期间。其他国家有不同的规定，这里不再详表。
原始凭证是会计凭证的一种。会计凭证分记帐凭证和原始凭证两种。记帐凭证是根据原始凭证填制的，因此，在记帐凭证上必须注明所附原始凭证的张数。原始凭证按照�